[ Pobierz całość w formacie PDF ]
VAT oraz faktury korygujące VAT związane z zakupami towarów i usług, a do rejestru
sprzedaży wpisywane są faktury VAT i faktury korygujące VAT dokumentujące sprzedaż.
Ewidencje muszą być prowadzone w sposób umożliwiający prawidłowe sporządzenie
deklaracji VAT-7.
Rejestr zakupu zawiera następujące dane:
liczbę porządkową,
datę otrzymania faktury,
dane sprzedawcy (nazwę, adres, NIP),
numer faktury VAT potwierdzającej dokonanie zakupu lub faktury korygującej VAT,
wartość netto faktury oraz wartość podatku od towarów i usług z podziałem na
zakupy związane ze sprzedażą opodatkowaną i zakupy związane ze sprzedażą
nie opodatkowaną,
podatek naliczony łącznie.
Rejestr sprzedaży zawiera następujące informacje:
liczbę porządkową,
datę pod którą dokonano wpisu,
dane nabywcy (nazwę, adres, NIP),
Projekt współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego
33
numer faktury potwierdzającej dokonanie sprzedaży,
wartość netto faktury oraz wartość podatku od towarów i usług z podziałem
na poszczególne stawki,
podatek należny łącznie.
4.6.2. Pytania sprawdzające
Odpowiadając na pytania, sprawdzisz, czy jesteś przygotowany do wykonania ćwiczeń.
1. Jaki jest podstawowy akt prawny regulujący opodatkowanie VAT-em?
2. Jak inaczej nazywany jest podatek od towarów i usług?
3. Co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
4. Kto jest podatnikiem podatku od towarów i usług?
5. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT?
6. Jakie znasz dwa rodzaje zwolnień, które przewiduje ustawa o podatku od towarów
i usług?
7. Jak ustawa definiuje towary używane ?
8. Jakie stawki podatku VAT występują w Polsce i która jest stawką podstawową?
9. Czym się różni podatek należny od podatku naliczonego?
10. Jak się wylicza kwotę podatku, którą należy wpłacić do urzędu skarbowego?
11. Jakie możliwości ma podatnik, gdy kwota podatku naliczonego jest wyższa od kwoty
podatku należnego?
12. Jakie dane zawierają zazwyczaj rejestry zakupu i sprzedaży?
13. Według jakich zasad zaokrągla się kwoty w deklaracji VAT-7?
4.6.3. wiczenia
wiczenie 1
Uzupełnij wiersze tabeli, wpisując wartości podatku naliczonego i należnego, a następnie
ustal kwotę podatku do przekazania do urzędu skarbowego. Pamiętaj o zasadzie zaokrąglania
kwot.
Tabela do ćw. 1. Podatek naliczony i należny Przedsiębiorstwa JAGA w lutym 2006 r. w zł.
Towary i usługi opodatkowane stawką
Razem
Wyszczególnienie
podatek
22% 7% 3% 0%
Sprzedaż 127 603,00 2 640,00 902,00 0,00 x
Podatek należny
Zakupy 69520,00 3 050,00 0,00 56,00 x
Podatek naliczony
yródło: opracowanie własne
Sposób wykonania ćwiczenia
Aby wykonać ćwiczenie, powinieneś:
1) zapoznać się z przygotowanym materiałem,
2) przyjrzeć się uważnie przykładowi 2,
3) postępować jak we wskazanym przykładzie zaczynając od wyliczenia wartości podatku
naliczonego i należnego, mnożąc kolejno wartości zakupów i sprzedaży przez
odpowiednie stawki.
Projekt współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego
34
Wyposażenie stanowiska pracy:
kartka papieru,
długopis, ołówek, linijka,
kalkulator.
wiczenie 2
Zdobądz ze strony internetowej Ministerstwa Finansów (www.mf.gov.pl), urzędu
skarbowego lub z innego zródła formularz deklaracji VAT-7, a następnie na podstawie
danych z ćwiczenia 1 i poniższych informacji wypełnij tę deklarację podatkową.
podatnik jest osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą
nazwa przedsiębiorcy: P.H. JAGA Adam Wlazło, ul. Cybernetyki 8, 00-793 Warszawa,
powiat warszawski, gmina Mokotów, poczta Warszawa
data urodzenia podatnika: 19 marca 1970 r.
NIP przedsiębiorcy: 525-689-03-20
nazwa i adres urzędu skarbowego: Urząd Skarbowy Warszawa - Mokotów,
ul. Kujawska 1, 00-793 Warszawa
w przedsiębiorstwie nie występuje sprzedaż zwolniona z VAT
w lutym 2006 r. nie zakupiono żadnych środków trwałych
[ Pobierz całość w formacie PDF ]